בעסק קטן בישראל חשוב להבין מיהו “עוסק פטור” ומי לא יכול ליהנות ממעמד זה. מי לא יכול להיות עוסק פטור נקבע בחוק מע"מ ובתקנות נלוות, ובתוך כך יש רשימה ברורה של מקצועות ותחומים המחויבים להירשם כעוסק מורשה.
זאת גם אם הכנסתם נמוכה במיוחד. מאמר זה יסייע לכם להבין את הקריטריונים וההשלכות על העסק שלכם.
מה זה עוסק פטור?
עוסק פטור הוא אדם או עסק שמגיע להכנסה שנתית מתחת לתקרה המוגדרת בחוק, ואינו מחויב לגבות מע"מ מהלקוחות שלו. הוא לא מגיש דוחות מע"מ שוטפים ולכן יש יתרון לעסקים עם הוצאות נמוכות יחסית. כל מי שרוצה לפתוח עסק כעוסק פטור חייב לעמוד בתקרת הכנסות שנתית של עד 120,000 ש"ח לשנים 2024–2025.
מקצועות חופשיים שאינם יכולים להיות עוסק פטור
החוק קובע רשימה של בעלי מקצועות חופשיים שמחויבים להירשם כעוסק מורשה, גם אם הכנסתם נמוכה מתקרת הפטור. להלן רשימת המקצועות:
- בעלי מקצועות חופשיים כגון: אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך-דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית כאן אפשר למצוא את רשימת השירותים המפורטת לגבי מי לא יכול להיות עוסק פטור: שירותים מהסוגים המפורטים בתקנה 6א.
- רופאים: כולל פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים, רופאי וטרינר, רופאי שיניים, ומרפאים שיניים.
- מורים: כולל בעלי בתי ספר וגננות.
- סוחרי מקרקעין וכולל מתווכי מקרקעין.
- סוחרי רכב: מתווכים רכב, מסחר ברכב.
- חברות וארגונים רשומים: חברות לפי פקודת החברות וארגונים רשומים כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.
הסיבות להגבלות
ישנן סיבות עיקריות לכך שמקצועות חופשיים לא יכולים להיות עוסק פטור:
- רגולציה מקצועית – מקצועות חופשיים מפוקחים ברישוי משרדי הממשלה והלשכות המקצועיות, ולכן נדרשים לשקיפות ודיווח שוטף.
- ערך העסקאות – לעיתים השירותים ניתנים בסכומים גבוהים או כוללים מרכיב של אחריות מקצועית מוגברת, מה שמחייב גביית מע"מ והגשת דוחות שוטפים.
השלכות והאפשרויות לעוסק שאינו זכאי לפטור
עסק שאינו יכול להיות עוסק פטור יירשם כעוסק מורשה ויחויב בדיווח חודשי או דו חודשי למע"מ. המשמעות היא:
- חיוב מע"מ ללקוחות: יש להוסיף 18% מע"מ על מחיר השירות (נכון לשנת 2025. עד תום 2024 שיעור המע"מ היה 17%).
- זיכוי במע"מ תשומות: אפשר לקזז מע"מ ששולם על הוצאות העסק.
- דיווח שוטף: חובה להגיש דוחות מע"מ חודשיים או דו חודשיים, ולשלם את המס בהתאם.
כיצד לבדוק אם אתה מוגדר כעוסק פטור?
- עיון בתקנות מע"מ, תקנה 13 לרשימת העיסוקים (מפורט גם במאמר זה לעיל).
- בדיקת פרסומים רשמיים באתר רשות המיסים ובאתרי לשכות מקצועיות.
- התייעצות עם רואה חשבון – מומחה יבחן את סוג השירותים והיקף ההכנסות שלכם וימליץ על הרישום המתאים.
סיכום
לגבי השאלה מי לא יכול להיות עוסק פטור אלו בראש ובראשונה בעלי מקצועות חופשיים כגון רופאים, עורכי דין, מהנדסים, יועצים פיננסיים ורואי חשבון, גם אם הכנסתם נמוכה מתקרת הפטור. עסקים אלו ירשמו כעוסק מורשה ויחשפו לדיווחי מע"מ שוטפים וחיובי מס גבוהים יותר, אך ייהנו מזיכויים על מע"מ תשומות. מומלץ לבדוק היטב את סוג העסק ולפנות לרואה חשבון לקבלת ייעוץ מותאם.
אל תחכו – בחרו נכון את המעמד הנכון לעסק שלכם!
>>>>>>>>>>אם אתם לא בטוחים אם העסק שלכם יכול להיות עוסק פטור או עוסק מורשה, אנחנו כאן כדי לעזור! פנו למשרדנו לקבלת ייעוץ מקצועי מותאם אישית.
📞0503412900 | ✉️ [email protected]
