חוק לצמצום השימוש במזומן ודיווח עסקאות מקרקעין

החל מ־1 בינואר 2019 נכנס לתוקפו החוק לצמצום השימוש במזומן, אשר שינה באופן מהותי את כללי ההתנהלות בעסקאות כספיות בישראל. מטרת החוק היא להילחם בהון השחור, לצמצם העלמות מס והלבנת הון, ולהגביר את השקיפות בפעילות הכלכלית.
מאז כניסתו לתוקף, צמצום השימוש במזומן משפיע על אזרחים פרטיים, בעלי עסקים, משקיעים ורוכשי מקרקעין, ודורש הקפדה יתרה על תיעוד, דיווח ואסמכתאות.

צמצום השימוש במזומן – מגבלות החוק המרכזיות

בהתאם להוראות החוק לצמצום השימוש במזומן, חל איסור לבצע עסקה במזומן בסכום העולה על:

• 11,000 ש"ח

• או 10% ממחיר העסקה

• לפי הנמוך מביניהם

המשמעות היא שגם בעסקאות בסכומים גבוהים מאוד, לא ניתן לשלם במזומן מעבר לרף שנקבע. יתרת התשלום חייבת להתבצע באמצעי תשלום מתועדים כגון העברה בנקאית, שיקים או כרטיסי אשראי, בהתאם לרוח החוק לצמצום השימוש במזומן.

החלת צמצום השימוש במזומן על עסקאות מקרקעין

אחד החידושים המרכזיים בחוק הוא החלת צמצום השימוש במזומן על כל עסקת מקרקעין, ללא קשר לסוג הנכס או לשוויו. החוק חל על:

• דירות מגורים

• מגרשים

• חנויות ומשרדים

• כל זכות במקרקעין

חובת דיווח על אופן מימון העסקה

במסגרת צמצום השימוש במזומן, כל רוכש מקרקעין מחויב לדווח לרשות המסים על אופן מימון העסקה. הדיווח כולל פירוט האם התשלום בוצע באמצעות מזומן, העברה בנקאית, שיקים, כרטיסי אשראי או שילוב ביניהם, וחייב להיות מגובה באסמכתאות.

סמכויות רשות המסים במסגרת צמצום השימוש במזומן

לאחר הגשת הדיווח, רשות המסים רשאית:

• לדרוש פירוט מלא של מקורות הכסף

• לבקש מסמכים תומכים (דפי בנק, הסכמי הלוואה, אישורי העברה)

• לבדוק עמידה מלאה במגבלות החוק לצמצום השימוש במזומן

אי הצגת אסמכתאות עלולה להוביל לקביעה כי בוצע תשלום במזומן בניגוד לחוק, דבר שייחשב עבירה.

מועד ואופן הדיווח לפי חוק צמצום השימוש במזומן

רשות המסים מכירה בכך שלא תמיד כל מקורות המימון ידועים במועד חתימת החוזה. לכן, בהתאם להוראות צמצום השימוש במזומן:

• הדיווח יתבצע באופן מקוון

• ניתן להגישו בתוך חצי שנה ממועד חתימת ההסכם

• הוקמה מערכת אינטרנטית ייעודית לצורך כך

בנוסף, נקבעה תקופת הסתגלות לחוק, שבמהלכה ניתנה אפשרות להסדיר דיווחים לפני נקיטת צעדי אכיפה.

סנקציות ואכיפה במסגרת צמצום השימוש במזומן

לאחר תקופת ההסתגלות, אי עמידה בדרישות החוק לצמצום השימוש במזומן עלולה לגרור:

• קנסות בגין אי־דיווח

• עיכוב או מניעה של רישום הזכויות בטאבו

• חסימת השלמת העסקה בפועל

צמצום השימוש במזומן גם בשירותים – שיפוצים כדוגמה

החוק לצמצום השימוש במזומן אינו חל רק על מקרקעין, אלא גם על שירותים בהיקפים כספיים משמעותיים, לרבות עבודות שיפוצים.
במקרים אלו נדרש המדווח להציג אסמכתאות להעברת הכספים. היעדר אסמכתאות ייחשב כהוכחה לתשלום במזומן – וייחשב עבירה על חוק צמצום השימוש במזומן.

מטרת צמצום השימוש במזומן – התמונה הרחבה

בהתאם להמלצות ועדת לוקר, צמצום השימוש במזומן נועד:

• לצמצם את ההון השחור

• להילחם בהעלמות מס

• למנוע הלבנות הון, כולל הון שמקורו מחוץ לישראל

בעבר חובת הדיווח חלה בעיקר על תושבי חוץ. כיום, בעקבות החלת צמצום השימוש במזומן, החובות והמגבלות חלות על כלל אזרחי המדינה.

סיכום – למה חשוב להכיר את חוק צמצום השימוש במזומן?

צמצום השימוש במזומן משנה את כללי המשחק בעסקאות מקרקעין ובשירותים בהיקפים משמעותיים. כל אזרח, משקיע או בעל עסק נדרש לפעול בשקיפות מלאה, לתעד כל תשלום ולהגיש דיווחים מגובים במסמכים.

אי עמידה בהוראות החוק לצמצום השימוש במזומן עלולה להוביל לקנסות, עיכובים ברישום זכויות ואף חשיפה להליכים משפטיים.
לאור המורכבות והשלכות החוק, מומלץ להיעזר בליווי מקצועי של רואה חשבון או יועץ מס המתמחה בתחום.

משרד רואי חשבון שמואלוב אהרונוב גנור מלווה מאות עסקים, עצמאים וחברות – עם דגש על יחס אישי, הסברים פשוטים ושירות מותאם לכל לקוח.
📞 050-341-2900 | ✉️ [email protected]
צרו איתנו קשר לפגישת ייעוץ ראשונית ללא התחייבות.