ישנם מקרים שבהם לקוח מגיע למשרדנו כשהוא כבר "מרים ידיים". הוא עבר ייעוץ אצל מומחים, קיבל תשובות שליליות מרשויות המס, והשלים עם רוע הגזרה – הפסד כספי משמעותי ותסבוכת משפטית של שנים. במשרד שמואלוב אהרונוב גנור רואי חשבון, אנחנו מאמינים שאין דבר כזה "תיק אבוד". לעיתים, הפתרון נמצא בשילוב שבין התמדה בלתי מתפשרת, מחקר מעמיק וחיבור למומחים המדויקים ביותר בתחום.
בסיפור המקרה הנוכחי, נציג כיצד חילצנו לקוח ממלכודת מס סבוכה הקשורה להוראת שעה היסטורית, מהלך שחסך לו הון עתק והחזיר לו את השקט הנפשי.
הרקע: הזדמנות שהפכה למלכודת
הסיפור מתחיל בשנת 2017. באותה עת, פרסמה רשות המיסים הוראת שעה ייחודית וחד-פעמית: בעלי חברות שהחזיקו דירות מגורים בתוך החברה יכלו להוציא אותן לבעלותם הפרטית בדרך של חלוקת דיבידנד לפי ערך העלות של הדירה, ולא לפי ערך השוק הנוכחי שלה.
מדובר בהטבה אדירה. דירה שנרכשה לפני שנים רבות במיליון ש"ח ושוויה זינק לשלושה מיליון ש"ח, יכלה לעבור לבעלות היחיד תוך תשלום מס דיבידנד על מיליון ש"ח בלבד. הלקוח שלנו, שהיה אז אצל רואה חשבון אחר, החליט לנצל את ההטבה. הדיבידנד חולק בספרים, המס שולם, ונראה היה שהכל פועל כשורה.
האתגר: טעות בירוקרטית עם השלכות הרסניות
הבעיה התגלתה רק מאוחר יותר: התהליך לא הושלם. בשל טעות בדיווח למיסוי מקרקעין, הרישום לא בוצע כנדרש בחלון הזמן של הוראת השעה. התוצאה הייתה קטסטרופלית:
- מיסוי מקרקעין דרש תשלום מס רכישה לפי שווי השוק העדכני (הגבוה פי כמה מערך העלות).
- הלקוח נקלע ל"מלכוד": הוא כבר שילם מס דיבידנד על הדירה, אך הדירה נותרה תקועה ברישומי החברה כנכס שלה.
- מבחינה חוקית ומיסויית, הלקוח "נדפק" מכל הכיוונים. הכסף שולם, אך הנכס לא הועבר, והקנסות על אי-דיווח נכון החלו להיערם.
כשפנה הלקוח למומחים שונים, התשובה שקיבל הייתה אחידה: "עבר הזמן, אין מה לעשות, תשלם את המס הגבוה או שתישאר במצב הקיים". הלקוח השלים עם העובדה שאיבד את ההטבה ולמד לחיות עם ה"פצע" הפתוח הזה במאזני החברה שלו.
השלב הראשון: אנחנו לא מוותרים על אף פרט
כאשר הלקוח עבר למשרדנו, המקרה הזה "קפץ" לנו לעין מיד. לא יכולנו להשלים עם המחשבה שלקוח שילם מס ולא קיבל את התמורה המגיעה לו על פי חוק, רק בגלל כשל טכני-בירוקרטי בעבר.
הלקוח היה סקפטי. "בדקתי הכל", אמר לנו, "אמרו לי שאין דרך חזור". אבל אצלנו במשרד, "אין דרך" זה רק תמריץ לחפור עמוק יותר. במשך שנה שלמה המשכנו לבדוק את התיק שוב ושוב. חזרנו לחקיקה המקורית של 2017, בדקנו פסיקות דומות, והפכנו כל אבן בפרוטוקולים של רשות המיסים.
השלב השני: החיבור למומחה והמאבק המקצועי
הפריצה הגיעה לאחר מחקר מעמיק שבו זיהינו פרצה פרוצדורלית שיכולה לאפשר את תיקון הדיווח רטרואקטיבית, למרות הזמן הרב שעבר. כדי להבטיח שהמהלך יעבור את הביקורת הקפדנית ביותר של רשויות המס, רתמנו למשימה מומחה חיצוני ספציפי לתחום המקרקעין שעובד איתנו בתיקים מורכבים.
יחד, התחלנו בתהליך ארוך, סיזיפי ומורכב מול מיסוי מקרקעין. זה דרש מאיתנו להוכיח את כוונת המקור של הלקוח, להציג את התשלומים שבוצעו בזמן אמת, ולהילחם על הזכות ליישם את הוראת השעה בדיעבד בשל הנסיבות המיוחדות.
השלב השלישי: הרגע שבו הכל השתנה
לאחר חודשים של התכתבויות, פגישות והגשת מסמכים, התקבלה הבשורה: הבקשה אושרה. הצלחנו להוציא את הדירה מהחברה לפי ערך העלות המקורית (כפי שנקבע בהוראת השעה של 2017), תוך תשלום קנס מינימלי בלבד לעומת הדרישה המקורית של מיסוי מקרקעין.
החיסכון במס הגיע למאות אלפי שקלים – סכום שהיה אמור לרדת לטמיון אלמלא ההתעקשות שלנו.
התוצאה: מעבר לחיסכון הכספי
כשהתקשרנו לבשר ללקוח שהמהלך הצליח, הוא היה בהלם מוחלט. הוא כבר שכח מהאפשרות הזו והתייחס לכסף הזה כאבוד. מעבר לחיסכון הכספי האדיר, המהלך ניקה את המאזנים של החברה שלו, פתר בעיית ירושה עתידית (בכך שהנכס עבר לבעלותו הפרטית בצורה תקינה) והעניק לו תחושת צדק.
התובנות מהמקרה:
- התמדה היא המפתח: לעיתים התשובה לא נמצאת בבדיקה הראשונה, אלא בשנייה או בשלישית.
- אל תסתפקו ב"אי אפשר": אם החוק היבש מאפשר משהו, צריך למצוא את הדרך היצירתית ליישם אותו גם כשיש תקלות בדרך.
- בחירת רואה החשבון: ההבדל בין רואה חשבון ש"מעביר ניירת" לבין כזה שרואה את טובת הלקוח כערך עליון, שווה הרבה מאוד כסף.
זקוקים לפתרון יצירתי לבעיית מס סבוכה?
במשרד שמואלוב אהרונוב גנור, אנחנו לא מפחדים מתיקים מורכבים ומחשיבה מחוץ לקופסה. אם יש לכם סוגיית מס שמרגישה "תקועה" או חשיפה שאתם לא יודעים איך לפתור – אנחנו כאן כדי לחקור, להילחם ולמצוא את הפתרון הטוב ביותר עבורכם.
