אם החלטת לצאת לדרך עצמאית והפעילות העסקית שלך צפויה לעבור את תקרת ההכנסות של עוסק פטור – תצטרך להירשם כעוסק מורשה. במאמר זה נסביר איך פותחים עוסק מורשה, מהם השלבים מול הרשויות, מהם היתרונות והחסרונות, ולמי זה מתאים.
מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא עצמאי או עסק שמחזור ההכנסות שלו גבוה מתקרת עוסק פטור (נכון לשנת 2025 – 120,000 ש"ח לשנה), או שעיסוקו נכלל ברשימת מקצועות שמחייבת רישום כעוסק מורשה – גם אם ההכנסות נמוכות (בעלי מקצועות חופשיים כמו עורך דין, רופא, יועץ מס, מהנדס, אדריכל ועוד).
המשמעות המרכזית של עוסק מורשה היא שעליו לגבות מע"מ מהלקוחות ולהעביר אותו לרשויות – אך גם יש לו אפשרות לקזז מע"מ על ההוצאות.
שלב ראשון: רישום כעוסק מורשה במע"מ
גם כאן, השלב הראשון הוא פתיחת תיק במע"מ. ניתן לבצע זאת באינטרנט או להגיע פיזית.
במע"מ תירשם כעוסק מורשה – זה אומר שתהיה חייב:
- לגבות מע"מ מהלקוחות (נכון ל-2025: 18%)
- להגיש דוחות תקופתיים (בדרך כלל דו-חודשיים)
- להעביר את המע"מ שנגבה לרשויות. חשוב להבין: המע"מ לא של בעל העסק.
בעל העסק משמש "כצינור" עבור רשויות המס לגביית המע"מ ולכן עליו להעביר לרשויות המס את המע"מ שגבה בניכוי המע"מ ששילם.
מה הכוונה "המע"מ ששילם"? עוסק מורשה, יוכל לקזז מע"מ על הוצאות – כולל רכישת ציוד, שכירות, שירותים עסקיים ועוד.
שלב שני: פתיחת תיק במס הכנסה
תידרש למלא טופס פתיחת תיק, לצרף תעודת זהות, אישור על חשבון בנק ופרטים על הפעילות העסקית (שם, תחום עיסוק, מיקום העסק וכו').
שלב שלישי: פתיחת תיק בביטוח לאומי
יש לפתוח תיק גם בביטוח לאומי ולדווח על תחילת פעילות. התשלומים יקבעו לפי רווח צפוי,
וכדאי לבצע חישוב נכון כדי לא לשלם יותר מדי מקדמות – או לחילופין, להיקלע לחוב.
בנוסף, תוכל להפריש לקצבת פנסיה וליהנות מהטבות מס.
עוסק מורשה – יתרונות וחסרונות
לפני שתמהר לרוץ לפתוח תיק, חשוב להבין את המשמעויות:
יתרונות:
- נתפס עסקית כיותר "רציני" – מול לקוחות, ספקים ובנקים
- מאפשר קיזוז מע"מ על הוצאות
- מתאים לעסקים עם מחזור גבוה
חסרונות:
- חייב בגביית מע"מ והעברתו – גם אם הלקוח לא עסק
- דורש ניהול ספרים מסודר ודוחות תקופתיים
- דורש התנהלות מקצועית מול רשויות המס
למי עוסק מורשה מתאים?
- עצמאים במקצועות חופשיים (גם בהכנסה נמוכה)
- עסקים עם הכנסה שנתית מעל תקרת עוסק פטור
- פרילנסרים שמספקים שירותים לעסקים וגובים מע"מ ממילא.
במקרה כזה יש יתרון מובהק להיות עוסק מורשה שהרי על מע"מ התשומות (ההוצאות) העוסק מתקזז. - עסקים שרוצים להיתפס כיציבים ורציניים
סיכום
לפתוח עוסק מורשה זו החלטה משמעותית שדורשת הבנה, סדר ותחזוקה שוטפת. אם אתה מתכנן פעילות עסקית רצינית – או שתחום העיסוק שלך מחייב – זה כנראה הצעד הנכון עבורך. עם ליווי נכון, זה גם לא חייב להיות מסובך.
צריכים לפתוח תיק כעוסק מורשה בצורה מסודרת?
אתם צריכים רואה חשבון שמבין אתכם!
משרד רואי חשבון שמואלוב אהרונוב גנור מתמחה בליווי עוסקים מורשים, עצמאים וחברות – עם דגש על יחס אישי, הסברים ברורים וליווי מקצועי מקצה לקצה.
📞 050-3412900 | ✉️ [email protected]
דברו איתנו עוד היום – ותקבלו שקט נפשי מול כל הרשויות!
