עסקים רבים בישראל התמודדו עם אתגרים כלכליים משמעותיים בעקבות מלחמת "חרבות ברזל" ומבצע "עם כלביא". . רשות המיסים בישראל פרסמה הנחיות מקיפות למתן פיצויים לעסקים בגין "נזק עקיף", במטרה לסייע להם להתמודד עם הירידה בפעילות. מאמר זה יסביר את מתווה הפיצויים, תנאי הזכאות ואופן חישוב הפיצויים, בהתאם להנחיות העדכניות.
פיצויים לעסקים בעקבות מלחמת חרבות ברזל – רקע ותקופת הזכאות
מבצע "עם כלביא" החל ב-13 ביוני 2025, ובעקבותיו הוטלו הגבלות רחבות היקף על פעילות המשק בישראל, כולל איסור התקהלויות וצמצום פעילות במקומות עבודה שאינם חיוניים. תקופת הזכאות לפיצויים על פי החוק היא חודש יוני 2025. הוראת השעה, שמטרתה לסייע לעסקים קטנים ובינוניים בהוצאותיהם הקבועות ובחלק מהוצאות השכר, תישאר בתוקף עד 31 בדצמבר 2027.
כחלק ממערך הפיצויים לעסקים, המדינה שמה דגש על שמירה על יציבותם של עסקים פעילים שנפגעו ישירות או בעקיפין מהאירועים הביטחוניים.
מי זכאי לפיצויים?
הפיצויים מיועדים לעוסקים שמחזור עסקאותיהם בשנת הבסיס (בדרך כלל 2022 או 2025 לעסקים חדשים) עולה על 12,000 ש"ח
ואינו עולה על 400 מיליון ש"ח.
תנאי מפתח לזכאות כוללים:
● ירידה במחזורים: חלה ירידה במחזור העסקאות בתקופת הזכאות (יוני 2025) לעומת תקופת הבסיס
(יוני 2023 למדווחים חד-חודשי, ומאי-יוני 2023 למדווחים דו-חודשי).
● עוסקים המדווחים למע"מ בשיטה חד-חודשית: ירידה של למעלה מ-25%.
● עוסקים המדווחים למע"מ בשיטה דו-חודשית: ירידה של למעלה מ-12.5%.
● קשר סיבתי: הירידה במחזור נובעת ישירות מאירועי מבצע "עם כלביא".
● ניהול ספרים תקין: ספרי העסק לשנת 2025 מנוהלים באופן תקין וקביל.
● הגשת דוחות: הגשת דוחות תקופתיים למע"מ וטופס 102 עבור חודש יוני 2025 (לפי העניין).
במסגרת מתווה הפיצויים לעסקים, ישנה חשיבות רבה לעמידה בתנאים המדויקים שנקבעו, שכן סטייה קלה עלולה להוביל לדחיית הבקשה.
ישנם חריגים בהם לא יינתנו פיצויים לעסקים:
● עסק שדווח על סגירתו לפני 12 ביוני 2025.
● עסק שדיווח על מחזור עסקאות בסכום אפס בארבעת החודשים שלפני 12 ביוני 2025, אלא אם הוכח שהיה פעיל.
● עסק שאינו פעיל לפני 12 ביוני 2025 (למשל, לא הגיש שניים מתוך שלושת הדוחות האחרונים למע"מ).
אופן חישוב הפיצויים לעסקים
חישוב הפיצויים מתבסס על שיעור ירידת המחזורים ונגזרת ממנו שיעור ההשתתפות בהוצאות הקבועות ובחלק השכר המזכה.
נוסחת חישוב שיעור ירידת המחזורים:
(מחזור עסקאות בתקופת הבסיס – מחזור עסקאות בתקופת הזכאות) / מחזור עסקאות בתקופת הבסיס
פיצויים לעסקים קטנים (עד 300 אלף ש"ח מחזור שנתי):
● עוסק פטור (עד 120,000 ש"ח מחזור): יקבל סכום פיצוי קבוע.
● עוסק מורשה (בין 120,000 ל-300,000 ש"ח מחזור): הסכום הקבוע יוכפל ב"מקדם הנזק", המותאם לשיעור ירידת המחזורים.
השתתפות בהוצאות קבועות:
הפיצוי ייגזר מממוצע חודשי של סך התשומות השוטפות של העסק בשנה שנקבעה בחוק, שיוכפל ב"מקדם ההוצאות הקבועות". מקדם זה נקבע באופן מדורג – ככל שהפגיעה בעסק חמורה יותר, שיעור ההשתתפות בהוצאות הקבועות יגדל.
השתתפות בהוצאות שכר:
● הפיצוי בגין שכר יינתן רק עבור "עובדים מזכים" – עובדים שהעסקתם לא הופסקה במהלך חודש יוני 2025 (למשל, לא פוטרו או הוצאו לחל"ת).
● יש לקזז משכר העבודה סכומים שהתקבלו מהמוסד לביטוח לאומי עבור החזר תגמולי מילואים, וכן מרכיב טיפים במסעדות ובתי קפה.
● הוצאות השכר בתקופה המזכה יוכפלו בשיעור ירידת המחזורים של הניזוק, כך שככל שהפגיעה הייתה גדולה יותר, ההשתתפות בעלות השכר תהיה גבוהה יותר.
המסלול של פיצויים לעסקים כולל גם אפשרות לקבל סיוע בגין שכר, אך חשוב להבין את התנאים והחישוב המדויק כדי להימנע מהחזרי יתר או דחיות.
תקופת בסיס לעסקים חדשים ומקרים מיוחדים
● עסק חדש: עסק שנפתח בין 1 בינואר 2023 ועד סוף מאי 2025.
מחזור העסקאות הקובע לעסק חדש יתבסס על מחזור העסקאות של אותם עסקים
בחודשים ינואר עד מאי 2025 (למדווח חד חודשי) או ינואר עד אפריל 2025 (למדווח דו חודשי).
● עצמאי/ת במילואים או בחופשת לידה: קיימת אפשרות לבחור תקופת בסיס חלופית לחישוב המחזור,
במקרים בהם תקופת הבסיס המקורית הושפעה משירות מילואים או חופשת לידה.
הגשת התביעה
התביעה לפיצויים תוגש למנהל רשות המסים באופן מקוון.
משרדנו, שמואלוב אהרונוב גנור רואי חשבון, עומד לרשותכם לסייע בהבנת מתווה הפיצויים המורכב ובהגשת התביעה באופן שיבטיח את מיצוי מלוא זכויותיכם. אל תהססו לפנות אלינו לייעוץ וליווי מקצועי.
