המעבר להיות עצמאי הוא צעד משמעותי שמביא עמו חופש, גמישות ושליטה על הקריירה וההכנסות. עם זאת, הוא גם מטיל אחריות גדולה – בעיקר בכל מה שקשור למיסוי. בעוד שכיר נהנה ממערכת שבה המעסיק מנכה עבורו את המיסים באופן אוטומטי, עצמאי נדרש לנהל את המיסוי שלו באופן עצמאי, לשלם מקדמות ולדווח בזמן. כאן עולה השאלה המרכזית: איזה מיסים משלם עצמאי? במאמר זה נסביר גם איך ניתן לעשות זאת בצורה חכמה וחוקית.
מס הכנסה – המס המרכזי
המס הראשון שכל עצמאי מכיר הוא מס הכנסה. זהו מס פרוגרסיבי, כלומר שיעור המס עולה ככל שההכנסה גדלה. מדרגות המס מתעדכנות בכל שנה על ידי רשות המיסים. עצמאי משלם מקדמות מס הכנסה במהלך השנה, על בסיס הערכת הכנסה שנתית. בסוף השנה מתבצע חישוב סופי (שומה), ובו בודקים האם הוא שילם מספיק, יותר מדי (ואז מקבל החזר מס) או פחות מדי (ואז עליו לשלם את ההפרש).
לכן, כששואלים איזה מיסים משלם עצמאי, מס הכנסה הוא כמעט תמיד התשובה הראשונה שעולה.
לדוגמה: עצמאי שמרוויח בממוצע 15,000 ש"ח בחודש, לאחר שניכה מהכנסתו הוצאות מוכרות, יחשב את ההכנסה החייבת (הרווח לצורכי מס הכנסה) וישלם מס בהתאם למדרגות – לאחר נקודות הזיכוי המגיעות לו.
ביטוח לאומי ומס בריאות – לא רק חובה, גם זכות
שני תשלומים נוספים שכל עצמאי מחויב בהם הם: דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. החישוב מתבצע לפי אחוז מההכנסה החייבת, בשתי מדרגות:
- מדרגה נמוכה – עד כ-60% מהשכר הממוצע במשק, אחוז התשלום נמוך יחסית.
- מדרגה גבוהה – מעל סכום זה, אחוז התשלום גבוה יותר.
כחלק מהתשובה לשאלה איזה מיסים משלם עצמאי, חשוב לזכור שתשלומים אלו מקנים זכויות חשובות כמו קצבאות נכות, דמי לידה, קצבת ילדים, זכאות לפנסיה ודמי פגיעה בעבודה (יש לשים לב שלעצמאי, בניגוד לשכיר, לא מגיע דמי אבטלה).
מע"מ – תלוי בסוג העוסק
כשבוחנים איזה מיסים משלם עצמאי, חשוב להבדיל בין עוסק מורשה לעוסק פטור:
- עוסק מורשה – מחויב לגבות מע"מ מהלקוחות (נכון לשנת 2025 – 18%), לדווח עליו אחת לחודש או חודשיים, ולהעביר את הכסף לרשות המיסים לאחר קיזוז המע"מ על ההוצאות העסקיות.
- עוסק פטור – פטור מגביית מע"מ אך מחויב להירשם במע"מ ולעמוד בתקרת מחזור שנתית (נכון לשנת 2025- 120,000 ש"ח).
הוצאות מוכרות – כלי להפחתת מס
אחת הדרכים היעילות להקטין את תשלום המס היא הכרה בהוצאות מוכרות. מדובר בהוצאות הקשורות ישירות לפעילות העסקית: ציוד משרדי, שכר משרד, פרסום, נסיעות לצורכי עבודה, הכשרות מקצועיות ועוד.
רואה חשבון לעוסק מורשה או רואה חשבון לעוסק פטור ידע להנחות אותך מה מותר להכיר, איך לשמור אסמכתאות, ואיך לנצל את הזיכוי בצורה מקסימלית.
רואה חשבון – הבסיס לניהול נכון
ניהול עצמאי של תשלומי המס יכול להיות מורכב, ובקלות אפשר לפספס מועדים או זכויות. כאן נכנס לתמונה רואה חשבון:
- רואה חשבון לעוסק מורשה – אחראי על דוחות מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
- רואה חשבון לעוסק פטור – עוזר לשמור על מגבלת המחזור ולמנוע קנסות.
- רואה חשבון לחברה בע"מ – מטפל במיסוי חברות, דיבידנדים ודוחות כספיים.
- רואה חשבון לסטאראפ – מתמחה בגיוס משקיעים ותכנון מס גלובלי.
תכנון מס – לשלם פחות, להרוויח יותר
הבנה של איזה מיסים משלם עצמאי היא הצעד הראשון. הצעד הבא הוא תכנון מס חכם: בחירת צורת ההתאגדות הנכונה (עוסק מורשה, עוסק פטור או חברה בע"מ), פתיחת קרן השתלמות לעצמאים, הפקדות לפנסיה, ואפילו השקעות שמקטינות חבות מס. לדוגמה, עצמאי שמרוויח היטב יכול לשקול הפיכת העסק לחברה בע"מ, וכך ליהנות ממס חברות נמוך יותר במקום מס הכנסה גבוה.
דוגמה מספרית – עצמאי מול שכיר
נניח שני אנשים שמכניסים 240,000 ש"ח בשנה – אחד עצמאי ואחד שכיר. השכיר ישלם מיסים באופן אוטומטי דרך תלוש המשכורת, בעוד העצמאי יצטרך לדווח, לשלם מקדמות, ולנהל ספרים. עם זאת, העצמאי יוכל להפחית מההכנסה הוצאות מוכרות, מה שיקטין את חבות המס שלו באופן משמעותי.
סיכום
אז איזה מיסים משלם עצמאי? מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות ולעיתים גם מע"מ – תלוי בסוג העוסק. עם ניהול נכון, הכרה בהוצאות ותכנון מס חכם, ניתן להפחית את התשלומים בצורה חוקית ולהשאיר יותר כסף בכיס. ליווי מקצועי של רואה חשבון הוא מפתח להצלחה ולשקט נפשי.
משרד רואי חשבון שמואלוב אהרונוב גנור מלווה מאות עסקים, עצמאים וחברות – עם דגש על יחס אישי, הסברים פשוטים ושירות מותאם לכל לקוח.
📞 050-341-2900 | ✉️ [email protected]
צרו איתנו קשר לפגישת ייעוץ ראשונית ללא התחייבות.
