פתיחת חברה בארצות הברית

אז מהן הסיבות עבורן כדאי לשקול פתיחת חברה בארצות הברית? ומהם סוגי החברות שניתן להקים בארצות הברית?

במאמר זה נענה לכם על שאלות אלו וננסה לעזור לכם להבין טוב יותר את הנושא.

פתיחת חברה בארצות הברית

סיבות עיקריות לפתיחת חברה בארצות הברית

• חסכון במס – ישנם מקרים בהן ישנו יתרון מיסויי לפתיחת חברה בארה"ב, מומלץ להסתייע ברו"ח המבין בתחום על מנת לדעת איזו סוג חברה להקים ובאיזו מדינה בארצות הברית להקים חברה זו.
• הגנה משפטית – בדומה להקמת חברה בע"מ בישראל, גם הקמת חברה בארצות הברית מקנה הגנה משפטית לבעלי מניותיה.
• הרחבת הפעילות העסקית לשווקים נוספים וגישה לקהל האמריקאי – היתרון של פתיחת חברה בארצות הברית הוא הגישה לקהל האמריקאי בעלי נטיית העדפה לנהל קשרים עסקיים עם חברה מקומית אמריקאית. ישנם ספקים אמריקאים אשר מעדיפים לעבוד רק עם חברות מארצות הברית ולא יהיו מוכנים לעבוד מול חברה אשר מקום מושבה הוא ישראל.

באיזו מדינה בארצות הברית כדאי להקים את החברה?

המדינה הפופולארית ביותר (נכון להיום) ל־פתיחת חברה בארצות הברית היא מדינת דלאוור, נוכח מערכת משפטית ידידותית ביותר לתאגידים, ועלויות התאגדות הזולות באופן ניכר מן מהעלויות בארץ.

מדינת דלאוור הנה בעלת מערכת דינים המקנה הגנה רבה לבעלי המניות של התאגידים המאוגדים בה. הליך הרמת מסך אפשרי גם בדלאוור, אך בתי המשפט שם נוטים להעניק הגנה חזקה לבעלי מניות כל עוד נשמרת הפרדה משפטית ותפקודית בין החברה לבעליה. כמו גם, פרטי בעלי המניות אינם פומביים ברישום המדינה, אך קיימות חובות דיווח לפי רגולציה פדרלית (Corporate Transparency Act), לרבות דיווח לרשות FinCEN.

מהן סוגי ההתאגדות הפופולריים לפתיחת חברה בארצות הברית?

בעת פתיחת חברה בארצות הברית, אחד השלבים הקריטיים ביותר הוא בחירת מבנה ההתאגדות המשפטי. לכל סוג התאגדות – בין אם מדובר ב־LLC, C-Corp, או שותפות – יש השפעה ישירה על מיסוי, אחריות אישית, אפשרויות גיוס הון והתנהלות עסקית שוטפת. ההחלטה הנכונה יכולה לחסוך מסים, להקל על משקיעים עתידיים ולהגן על בעלי החברה מבחינה משפטית. להלן סקירה של מבני ההתאגדות המרכזיים והנפוצים ביותר בארה"ב שכדאי להכיר לפני שמקבלים החלטה.

חברה בערבון מוגבל  (LLC –  Limited Liability Company)

היא ישות משפטית בה בעל שליטה יחיד. היא אינה מאוגדת לפי דיני התאגידים האמריקאים, אלא בהתאם לדיני המדינה בה פועלת החברה. בעלי הזכויות בחברה אינם מחזיקים במניות, אלא “בתעודת חברות” שמסירה מהם אחריות אישית הנוגעת להתחייבויות החברה. LLC היא ישות משפטית המאוגדת לפי חוקי המדינה בה נרשמה. ברירת המחדל מבחינת מס היא שקיפות – כלומר הכנסות והוצאות מדווחות בדוח המס האישי של הבעלים, אלא אם מבוצעת בחירה (ELECTION) למיסוי כישות נפרדת, כמו C-corp.

ישות הממוסה באופן נפרד מבעליה  (C-corp)

תאגיד המהווה חברה בע”מ, ממוסה באופן נפרד מבעליו ועליו חל מס חברות אחיד בשיעור של 21% (ייתכנו מסים מדינתיים נוספים בהתאם למדינה כגון קליפורניה, ניו יורק וכו').  בישות זו, אין הגבלה על מספר בעלי המניות ואלו יכולים להיות אזרחי ארצות הברית או אזרחים זרים. הסיבה להפרדת החברה מבעליה לצורכי מיסוי, היא הימנעות ממס כפול על הכנסות התאגיד וחלוקתן בין בעלי המניות. לצד זאת, ככל שישנם הפסדים, ניתן לשאת אותם קדימה (carryforward) ללא מגבלת זמן, אך לקזז עד 80% מהרווח החייב בכל שנה.

במבנה של חברה בע"מ (C-corp), הליווי של רואה חשבון לחברה בע"מ הוא חיוני במיוחד. מאחר והחברה ממוסה בנפרד מבעליה, יש צורך בניהול קפדני של דוחות כספיים, עמידה בתקנות מס בארה"ב ובישראל, ותכנון מס נכון שימנע חשיפה למיסוי כפול. רואה חשבון מנוסה יסייע לחברה בע"מ להיערך מראש, להפיק דוחות בהתאם לדרישות הרשויות, לנהל את ההפסדים לצורך קיזוז עתידי, ולוודא שהפעילות הפיננסית מתבצעת באופן חוקי ומיטבי.

שותפות מוגבלת  (LP – Limited Partnership)

שותפות מוגבלת היא ישות משפטית הכוללת לפחות שותף כללי אחד (General Partner) ואחד או יותר שותפים מוגבלים (Limited Partners). השותף הכללי מנהל את הפעילות היומיומית ונושא באחריות בלתי מוגבלת, בעוד שהשותפים המוגבלים משקיעים הון אך אינם מעורבים בניהול ואחריותם מוגבלת לסכום השקעתם בלבד. מבנה זה מתאים למשקיעים פסיביים או לפרויקטים בהם יש צורך במשקיעי הון שאינם מעוניינים בהתעסקות תפעולית. בעת ביצוע פתיחת חברה בארצות הברית, רבים בוחרים במבנה LP לצרכים כמו קרנות השקעה, מיזמי נדל"ן או שותפויות בין יזמים ומשקיעים.

שותפות מוגבלת באחריות (LLP – Limited Liability Partnership)

שותפות מסוג LLP דומה ל-LP אך שונה בעיקר בכך שכל השותפים מוגנים מפני אחריות אישית לפעולות השותפים האחרים. ישות זו נפוצה מאוד במקצועות חופשיים כמו רואי חשבון, עורכי דין, מהנדסים ועוד, מכיוון שהיא מאפשרת שותפות מלאה עם הגנה אישית. פתיחת חברה בארצות הברית במבנה LLP מתאימה במיוחד למיזמים מקצועיים שבהם יש חשיבות לשיתוף פעולה אך גם לצמצום חשיפה משפטית אישית.

S-Corporation

ישות מסוג S-Corp זמינה רק לתושבי ואזרחי ארצות הברית (כלומר – לא ישים לישראלים זרים), אך חשוב לציין אותה כיוון שחלק מהיזמים עשויים להפוך לתושבים בעתיד. מדובר בתאגיד רגיל (C-Corp) שבוחר לעבור מיסוי "שקוף", בדומה ל-LLC כך שהרווחים וההפסדים עוברים ישירות לבעלי המניות ולא ממוסים ברמת החברה. במהלך בחינת אפשרויות פתיחת חברה בארצות הברית, כדאי להכיר את היתרונות והחסרונות של מבנה זה – בעיקר מבחינת מיסוי, מגבלות בעלות, והצורך בעמידה בתנאים מחמירים יותר ביחס למבנים אחרים.

פתיחת חברה בארצות הברית לעסק במסחר אלקטרוני

בכדי לעבוד עם ספקים בארצות הברית, נדרשים בעלי עסקים אשר מתעסקים במסחר אלקטרוני לא פעם לפתוח חברה בארצות הברית מכיוון וזאת דרכם היחידה לעבוד עם ספקים מסוימים אשר מקום מושבם הוא ארצות הברית.

בנוסף, חלק מחברות הסליקה הנמצאות בארצות הברית, דורשות מעסקים אשר מעוניינים להשתמש בשירותיהם, לפתוח חברה בארצות הברית על מנת שיוכלו לסלוק דרכם באתר שלהם.

מעבר להיבטים המשפטיים של פתיחת חברה בארצות הברית, חשוב להבין שגם לניהול הפיננסי והמיסוי יש השפעה מכרעת על הצלחת העסק. כאן נכנס לתמונה רואה חשבון למסחר אלקטרוני, המכיר לעומק את המורכבויות של עבודה עם ספקים בינלאומיים, עמידה בדרישות רשויות המס בארה"ב ובישראל, ודיווחים כספיים נכונים. ליווי מקצועי של רואה חשבון המתמחה בתחום יבטיח שהחברה תעמוד בכללי הציות, תשלם את המיסים הנכונים, ותוכל למקסם את הרווחים בצורה חוקית ויעילה.

 לסיכום

פתיחת חברה בארצות הברית יכולה להוות מהלך אסטרטגי ומשתלם עבור עסקים ישראליים, אך חשוב להבין כי אין פתרון אחד שמתאים לכולם. לכל עסק מתאימה ישות שונה, בהתאם לאופי הפעילות, מבנה הבעלות, שיקולי מס, הגנות משפטיות ודרישות מסחריות.

משרדנו פועל בשיתוף פעולה צמוד עם פירמת רואי חשבון אמריקאית מנוסה, ומעניק ללקוחותיו מעטפת מלאה הכוללת פתיחת חברה בארה"ב, ניהול הדוחות הכספיים, ודיווח שוטף לרשויות – הכל בצורה מקצועית, אחראית ובשקיפות מלאה. בעזרת ליווי נכון, ניתן למנף את הפעילות בארה"ב בצורה בטוחה ויעילה, תוך עמידה בכל הדרישות הרגולטוריות והמס בישראל ובארצות הברית כאחד.