מחפשים רואה חשבון לחברה בעמ? אנו מתמחים בעבודה עם כל סוגי העסקים ומבינים את החשיבות של העסק בהתפתחותו מעוסק מורשה/פטור לחברה בע"מ, אנו גאים לתת ליווי תמידי ומקצועי לכל חברה ועסק ולנהל כל לקוח בצורה הטובה ביותר.
השלבים בפתיחת חברה חדשה בקצרה
לפני שניגשים לשלבי פתיחת החברה בפועל, חשוב להיעזר בשירותיו של רואה חשבון לחברה בעמ שידאג לכל ההיבטים הפרקטיים והרגולטוריים – מהמסמכים ועד פתיחת התיקים.
אז באמת בקצרה, השלבים הם:
- בחירת שם לחברה (נותנים 3 שמות שאחד נבחר על ידי רשם החברות)
- הגדרת בעלי מניות של החברה ושיעורי החזקת המניות לכל אחד מבעלי המניות
- מינוי דירקטורים
- הכנת מסמכי הרישום של החברה ברשם החברות (תעודת התאגדות, תקנון, הצהרות בעלי המניות, הצהרת דירקטורים וכו')
- תשלום אגרת רישום ורישום החברה ברשם החברות וקבלת תעודת התאגדות ומספר ח.פ.
- פתיחת חשבון בנק לחברה (הבנקים דורשים מסמכים המוכיחים את הקמתה של החברה וכן אופן זכויות החתימה בה)
- פתיחת תיק עוסק מורשה במע"מ
- פתיחת תיק במס הכנסה
- פתיחת תיק בניכויים
פתיחת חברה בע"מ על ידי רואה חשבון לחברה בעמ הינו הליך שכיום הוא יחסית פשוט, במיוחד כאשר נעזרים בשירותיו של רואה חשבון לחברה בעמ שמלווה את התהליך כולו מרישום ועד ההתנהלות מול רשויות המס.
פתיחת חברה בע"מ יכולה להיעשות בתחילת דרכו של העסק או לאחר מכן כאשר הוא הופך את העסק שלו מסטטוס של עצמאי לסטטוס של חברה בע"מ.
פתיחת חברה בע"מ
כאשר רוצים לבחון פתיחה של עסק מלכתחילה כחברה יש לפנות לרואה חשבון על מנת שיסביר לבעל העסק את כל ההשלכות של פתיחת חברה לרבות ההשלכות המיסויות של העניין.
פתיחת חברה בע"מ
כאשר רוצים לבחון פתיחה של עסק מלכתחילה כחברה יש לפנות לרואה חשבון על מנת שיסביר לבעל העסק את כל ההשלכות של פתיחת חברה לרבות ההשלכות המיסויות של העניין. טעות נפוצה כיום היא לפנות קודם לעורכי דין ולאחר מכן להגיע לרואה חשבון לחברה בעמ כעובדה מוגמרת, התהליך אמור להיות הפוך מכיוון שטרם פתיחת החברה יש לבחון נושאים שעורכי דין פחות בקיאים בהם.
שלא תבינו לא נכון – חשוב שחברה תהיה מלווה על ידי עורך דין מקצועי, זה נחוץ והכרחי, אך סדר הפעולות בפתיחת החברה צריך להיות קודם התייעצות עם רואה חשבון לחברה בעמ, המכיר לעומק את ההשלכות הפיננסיות והמשפטיות, ולאחר מכן לגשת לעורך דין שילווה את החברה.
שלא תבינו לא נכון – חשוב שחברה תהיה מלווה על ידי עורך דין מקצועי, זה נחוץ והכרחי, אך סדר הפעולות בפתיחת החברה צריך להיות קודם התייעצות עם רואה חשבון לחברה בע"מ, המכיר לעומק את ההשלכות הפיננסיות והמשפטיות, ולאחר מכן לגשת לעורך דין שילווה את החברה.
החלטה על סוג החברה טרם פתיחת החברה
הסוג השכיח ביותר של חברות היא חברה בערבון מוגבל אשר ידועה יותר בשם: “חברה בע”מ”. הסוג הפחות נפוץ הוא חברה שאינה מוגבלת. ההבדל בין השתיים הוא מידת האחריות הכספית והמשפטית של בעלי או מייסדי החברה במקרה שהחברה נקלעת לחובות או קורסת כלכלית. לרוב מי שבוחר לפתוח חברה שהיא לא בערבון מוגבל נאלץ לפתוח אותה מטעמי רגולציה החלים עליו (כמו למשל חברות עורכי דין או רואה חשבון לחברה בעמ).
רואה חשבון לחברה בעמ גם מסייע בשיקול אם לפתוח חברה בע"מ או להעדיף מבנה אחר, שכן הוא מביא בחשבון את ההיבטים החשבונאיים, המיסויים והמשפטיים של כל סוג חברה.
אחריות בעלי המניות
כשבוחרים להקים חברה בע"מ בעלי המניות בחברה אחראיים לשלם חובות רק עד לגובה סכום המניות הכולל אותן הם מחזיקים בידיהם. במקרה של פתיחת חברה שאינה מוגבלת במניות, חובות החברה במקרה של קריסה כלכלית יהיו בסך של כל בעלי המניות של החברה.
עלויות לפתיחת חברה בע"מ
בעת פתיחת חברה בע"מ (או חברה שאינה מוגבלת), יש לקחת בחשבון גם את העלויות השונות כמו למשל אגרת רישום בגובה של כ-2,600 ש”ח ובנוסף לשלם אחת לשנה אגרה.
כמו כן, הנהלת החשבונות של חברה יקרה יותר משום שהרישום בה הוא מורכב יותר (יפורט בהמשך המאמר). בנוסף, על דוחותיה הכספיים של חברה צריך לחתום רואה חשבון לחברה בעמ – אשר מבצע ביקורת על הדוחות ולבסוף נותן חוות דעת עם חתימה שלו על הדוחות.
חבות נוספת שחברה הינה הגשת עדכונים שונים לרשם החברות, למשל בעת שינוי בהרכב הדירקטוריון, שינוי שם החברה, שינוי כתובת החברה, הקצאת מניות וכיו”ב.
גם הפסקת פעילותה העסקית של חברה ופירוקה וחיסולה עשויה להיות מורכבת ויקרה יותר מאשר סגירת עסק או סיום יחסי שותפות.
ההבדלים בין פתיחת חברה בע"מ לבין הקמת עסק עצמאי
רואה חשבון לחברה בעמ יוכל לפרט עבורכם את ההבדלים בין פתיחת חברה בע"מ לבין הקמת עסק עצמאי, ולסייע בבחירת המסגרת הנכונה ביותר עבורכם.
חברה בע"מ היא ישות משפטית שהתאגדה לביצוע פעולות למטרות רווח. חברה בע”מ היא גוף הקיים מתוקף חוק החברות ומקבל הכרה עם רישומו ואישורו ע”י רשם החברות. בשונה מאשר עצמאי (יכול להתאגד גם כשותפות לצורך העניין), חברה בע”מ נרשמת ומתפקדת כגוף משפטי הנפרד לבעליה, המשמעות היא שלחברה יש זכויות וחובות משלה דבר שנועד להנמיך את הסיכון העסקי של היזמים.
ההבדלים העיקריים בין חברה בע"מ לעצמאי הינם:
- אישיות משפטית נפרדת (מהאדם הפרטי) והגבלת אחריות – החברה היא ישות משפטית עצמאית שיכולה לפעול כיישות עצמאית בפני עצמה (ממש כאילו נולדה יישות חדשה בעולם) בין היתר, חברה רשאית: לתבוע ולהיתבע, להירשם כבעלים של נכסים, לקבל על עצמה התחייבויות, לכרות חוזים ולעשות עסקאות. כמו כן, חברה יכולה לפעול בהתאם למטרותיה שנכתבו בתקנון שלה.
דבר נוסף, כאשר בוחרים להקים חברה בע"מ (בעירבון מוגבל), קובעים בתקנון החברה כי אחריות בעלי המניות בה היא מוגבלת. לפיכך, היה והחברה נכנסת לחדלות פירעון או לחובות – לא ניתן יהיה להיפרע באופן אישי מבעלי מניותיה, למעט במקרים חריגים המצדיקים להטיל אחריות אישית על בעלי המניות (הרמת מסך) – נעשה בעיקר במקרים שבעלי המניות של החברה פעלו בחוסר תום לב.
המשמעות היא כשבוחרים לנהל עסק בסיכון גבוה ובעל חשיפה גבוהה לתביעות, עדיף לנהל אותו במסגרת חברה בליווי רואה חשבון לחברה בעמ. וזהו בעצם אחד ההבדלים המשמעותיים ביותר בין חברה בע"מ לעצמאי או לשותפות (בה השותפים חבים בחובות השותפות) אשר מוביל בעלי עסקים רבים להחליט לפתוח חברה.
- רישום העסק – חברה חייבת להירשם במע"מ כעוסק מורשה (כלומר, לא ניתן לרשום אותה כ-"עוסק פטור").
- תדמית העסק – פתיחת חברה בע”מ לעיתים נובעת משיקולים איכותיים ולא מספריים או משפטיים. למשל, סקרי דעת קהל רבים בתחום העסקי מעידים כי תדמית של חברה נתפסת כיותר מרשימה מאשר עצמאי בלבד או שותפות.
- גיוס כספים ומשקיעים – אחד היתרונות המובהקים לרישום חברות רבות בעולם הסטארטפים מכיוון שפלטפורמה של חברה מאפשרת לבעליה גיוון ונוחות באפשרויות גיוס ההון – גיוס הון תמורת הקצאת מניות או באמצעות אגרות חוב הם מאוד נוחים ומהירים. וכמו כן, כפי שציינו לעיל, התדמית בהחלט משפיע על הנכונות של משקיעים להשקיע בחברה.
- שיקולי מס – כאן בא לידי ביטוי תפקידו של רואה חשבון לחברה בעמ, שיכול לבחון את הכדאיות הכלכלית בין התנהלות כעצמאי לבין פתיחת חברה ולהמליץ בהתאם לתכנון המס הנכון ביותר בהתאם לחוק כמובן ובהתחשב בחוק ההסדרים שנכנס לתוקף ב-1.1.2025 (חוק חברות הארנק וחוק ברווחים הכלואים). יחיד הפועל כעצמאי משלם מס הכנסה לפי מדרגות המס בהתאם לגובה הכנסותיו כאשר מדרגת המס הגבוהה ביותר יכולה להגיע ל- 50% (כולל מס יסף) ובנוסף לתשלומים לביטוח לאומי ומס בריאות שיעור המס הכולל שמשלם עצמאי עשוי להגיע לשיעור אפקטיבי של 50%.
מנגד, מס החברות, נכון לשנת 2025, הינו 23% בלבד. כך שבעל העסק יכול לנצל את המיסוי הנמוך, למשוך לעצמו רק מה שצריך (ולשלם על המשיכה לפי מדרגות מס) ועם העודף (בהתחשב בחוקים החדשים שצוינו לעיל) להתנהל ולמנף את העסק מבלי להצטרך לשלם עליו את יתרת המס – יתרת המס תשולם ברגע שיחליט למשוך את הכסף מהחברה (על ידי דיבידנד או משכורת). שוב נדגיש שכיום, עם החוקים החדשים שנכנסו לתוקף ב-1.1.2025 (חוק חברות הארנק וחוק הרווחים הכלואים), יש חשיבות גבוהה יותר לתכנון מס נכון, ולכן כדאי להיוועץ עם רואה חשבון לחברה בעמ המתמחה במיסוי חברות. - שקיפות בין בעלי המניות – יתרון על פני שותפות למשל. כאשר ישנם מספר שותפים שרוצים לפתוח יחד עסק, יותר קל לפקח על פעילותה של חברה מאשר על פעילותה של שותפות מכיוון שבחברה יש שלמות נתונים, כלומר: 100% מההוצאות וההכנסות ירשמו כיוון שמנוהלת הנהלת חשבונות כפולה ולא חד צידית.
- יתרון של משיכת תלוש שכר על ידי בעל השליטה – בעל השליטה מתנהל כמו שכיר או מושך דיבידנד פעם בתקופה בהתאם להחלטתו ועל כן, בעל השליטה מקבל תלוש מסודר עם:
- פיצויים פטורים עד גובה התקרה לבעל השליטה בסיום העבודה
- מחלה – בעל המניות זכאי לקבל מהחברה
- חופשה – בעל המניות זכאי לקבל מהחברה
- הבראה – בעל המניות זכאי לקבל מהחברה
- פנסיה – בעל המניות זכאי לקבל מהחברה
- פיצויים – בעל המניות זכאי לקבל מהחברה
לסיכום
פתיחת חברה בע"מ היא צעד מרגש ובעל חשיבות רבה בנתיב ההתקדמות העסקית של העסק ולהצלחתו בהמשך. אבל, חשוב לעשות אותו נכון. אל תוותרו על ליווי מקצועי של רואה חשבון לחברה בעמ שיכוון אתכם בכל שלב, יחסוך לכם זמן וכסף, ויסייע לכם לנהל את העסק בראש שקט.
אם אתם שוקלים לפתוח חברה בע"מ – או רוצים לבדוק אם זה הסטטוס המתאים לכם – מוזמנים להתייעץ איתנו.
