כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח? – המדריך המלא לעצמאיים בישראל

עצמאים רבים בישראל מגלים בשנים האחרונות את היתרונות האדירים של קרן ההשתלמות.
שאלה שחוזרת על עצמה שוב ושוב היא כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח, האם קיימת הגבלה חוקית, והאם יש לכך יתרון אמיתי.

התשובה הקצרה: אין הגבלה חוקית על מספר קרנות ההשתלמות שעצמאי יכול לפתוח, אך הטבות המס מוגבלות לתקרת הפקדה שנתית אחת – ללא קשר למספר הקרנות.

מהי קרן השתלמות לעצמאי ולמה היא משתלמת?

חשוב להבין מהי בכלל קרן השתלמות. מדובר בחיסכון לטווח בינוני (בדרך כלל 6 שנים), שבמהלכו הכסף מושקע בשוק ההון או במסלולי השקעה שונים וניתן למשיכה בסיום התקופה בפטור ממס רווחי הון. מעבר לכך, עצמאי יכול להפקיד לקרן סכומים מוגבלים בתקרה ולהכיר בהם כהוצאה מוכרת לצורכי מס הכנסה – מה שמקטין בפועל את חבות המס השנתית שלו.

כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח – האם יש הגבלה חוקית?

רבים מופתעים לגלות שהתשובה לשאלה כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח היא שאין הגבלה חוקית קשיחה על מספר הקרנות. עצמאי יכול תיאורטית לפתוח כמה קרנות השתלמות שירצה, כל עוד הוא עומד בתקרת ההפקדה המוכרת לצורכי מס בכל שנה. נכון ל־2025, התקרה להפקדה המוכרת במס היא כ־4.5% מההכנסה השנתית, ועד הכנסה מקסימלית של כ־265,000 ש"ח. המשמעות היא שגם אם עצמאי פותח מספר קרנות, ההטבות במס יחולו רק על הסכום הכולל עד לתקרה – ולא מעבר לכך.

המשמעות היא שגם אם עצמאי פותח מספר קרנות, ההטבות במס יחולו רק על הסכום הכולל עד לתקרה – ולא מעבר לכך.

חשוב להבהיר כי מגבלה זו חלה על כלל העצמאים, והזכאות לפתיחת קרן השתלמות אינה תלויה בגודל העסק אלא בהכנסה החייבת. גם עצמאי הפועל כעוסק פטור וגם מי שמנהל עסק קטן יכולים ליהנות מהיתרונות של הקרן, בכפוף לתקרות ההפקדה הקבועות בחוק.

למה בכל זאת רוב העצמאים מסתפקים בקרן אחת?

למרות שאין הגבלה על כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח, לרוב אין יתרון מעשי בפתיחת מספר קרנות במקביל, אם המטרה היא מקסום ההטבה במס. חלק מהעצמאים, כמו בעלי סטארט-אפ, בוחרים להחזיק יותר מקרן אחת. במקרים כאלה חשוב לבחור מסלולים נכונים ולנהל את ההשקעות בצורה מסודרת. הסיבה היא שהתקרה להכרה בהפקדה חלה על סך כל הקרנות יחד, ולא על כל קרן בנפרד. עם זאת, יש מקרים שבהם פתיחת קרן נוספת יכולה להתאים – למשל, אם רוצים להפריד בין מסלולי השקעה שונים או בין חסכונות לטווחים שונים. למרות שטכנית ניתן באותה הקרן להפריד בין המסלולים השונים אך יכול להיות נוח יותר שלכל קרן יהיה לה את המסלול שלה, לכן מדובר בפעולה לצורכי נוחות בלבד.

יתרונות פתיחת יותר מקרן אחת

בדיון על כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח, חשוב להזכיר שגם אם אין יתרון במס, ייתכן יתרון תפעולי או השקעתי. לדוגמה, ייתכן שתרצה קרן אחת במסלול מנייתי עתיר סיכון, ואחרת במסלול סולידי לשמירה על יציבות. כך ניתן לפזר סיכונים ולבנות אסטרטגיית השקעה מותאמת אישית. למרות שחשוב לציין שמבחינה טכנית, ניתן באותה הקרן להפריד בין המסלולים השונים אך בהחלט עשוי להיות נוח יותר שלכל קרן יהיה לה את המסלול שלה, לכן מדובר בפעולה לצורכי נוחות בלבד.

מה קורה עם הפקדות מעבר לתקרה?

גם כאן השאלה כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח פחות רלוונטית, כי כל הפקדה מעבר לתקרה לא תזכה אותך בהטבת מס. עם זאת, הכסף ימשיך להיות מושקע ויכול להניב רווחים, רק שלא תקבל עליו פטור ממס בעת המשיכה. ולכן, הפקדה מעבר לתקרה לא רלוונטית למעשה.

כיצד לבחור את הקרן הנכונה?

לא משנה כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח, הבחירה הנכונה של הקרן חשובה לא פחות מהמספר. יש לבחון את גובה דמי הניהול, ביצועי הקרן בשנים האחרונות, מגוון המסלולים, והאפשרות לעבור בין מסלולים בעתיד. שווה גם לבדוק את השירות שהגוף המנהל מספק לעצמאים – זמינות, שקיפות, וכלים דיגיטליים.

סיכום

לסיכום, כמה קרנות השתלמות עצמאי יכול לפתוח זו שאלה שהתשובה החוקית שלה פשוטה – כמה שתרצה. אך מבחינה כלכלית ומיסויית, לרוב מספיק להחזיק קרן אחת שמנוהלת היטב, ולהפקיד בה עד לתקרה המוכרת. פתיחת קרנות נוספות יכולה להתאים רק במקרים בהם יש אסטרטגיית השקעה ייחודית או צורך בהפרדת כספים.

משרד רואי חשבון שמואלוב אהרונוב גנור מלווה מאות עסקים, עצמאים וחברות – עם דגש על יחס אישי, הסברים פשוטים ושירות מותאם לכל לקוח.