מערכת המס בישראל נראית לעיתים מורכבת ומבלבלת. במאמר זה נסביר בצורה ברורה את עקרונות המיסוי בישראל ואיך הם משפיעים עליכם כאזרחים וכבעלי עסקים.

העקרונות הבסיסיים של מערכת המס בישראל

בישראל קיימות מספר שיטות מיסוי מרכזיות:

1. מס הכנסה – מס פרוגרסיבי על הכנסות
2. מס ערך מוסף (מע"מ) – מס על צריכת מוצרים ושירותים
3. ביטוח לאומי – תשלום חובה המקנה זכויות סוציאליות (בעיקרון מדובר בחברת ביטוח ממשלתית ולא ברשות מיסים אבל נהוג להתייחס אליה ככזאת)
4. מס חברות – מס קבוע על רווחי חברות

מס הכנסה – איך זה עובד?

מס הכנסה בישראל הוא פרוגרסיבי, כלומר ככל שמרוויחים יותר, משלמים אחוז גבוה יותר. המדרגות נכון לשנת 2024:

– עד 81,120 ₪ בשנה: 10%

– מ-81,120 עד 120,720 ₪: 14%

– מ-120,721 עד 193,800 ₪: 20%

– מ-193,801 עד 269,280 ₪: 31%

– מ-269,281 עד 560,280 ₪: 35%

– מ-560,281 עד 721,560 ₪: 47%

– מעל 721,561 ₪: 50%

חשוב להבין, שמשלמים על כל מדרגה בנפרד את המס הרלוונטי אליה, לכן אם לצורך הדוגמא אדם הרוויח 90,000 ש"ח בשנה והוא נמצא על מדרגת המס של 14%, הוא ישלם עד 81,280 10% ורק על ההפרש שבין 90,000 ל-81,280 הוא ישלם 14%, וכך הלאה.

נקודות זיכוי – הדרך להפחתת מס

כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות:

– 2.25  נקודות לגבר

– 2.75  נקודות לאישה

–  נקודות נוספות בגין ילדים, שירות צבאי, תואר אקדמי ועוד

שווי כל נקודת זיכוי: 2,904 ₪ לשנה  (2024)

מע"מ – מס ערך מוסף

המע"מ הוא מס עקיף המוטל על צריכת מוצרים ושירותים:

– שיעור מע"מ מלא: 17% (החל מה-1.1.2025 יעלה ל-18% – נכון לכתיבת מאמר זה)

– מע"מ אפס: על פירות וירקות טריים, שירותי תיירות ועוד

– פטור ממע"מ: באילת או לעוסקים פטורים

מיסוי עסקים – עוסק מורשה מול חברה בע"מ

עוסק מורשה:

–  משלם מס הכנסה לפי מדרגות המס האישיות

–  חייב בביטוח לאומי ומס בריאות

–  מתאים בדרך כלל לעסקים קטנים עד בינוניים

חברה בע"מ:

 – משלמת מס חברות בשיעור קבוע של 23%

 – בעלי המניות המחזירים 10% ומעלה במניות החברה משלמים 30% על דיבידנד

–  מתאימה לעסקים בינוניים עד גדולים או לעסקים אשר מפאת סיבות משפטיות או עסקיות אחרות צריכים להתנהל דרך חברה בע"מ.

דיווחים ותשלומים – מתי וכמה?

מע"מ:

–  עוסק מורשה: דיווח דו-חודשי

–  עסקים גדולים: דיווח חודשי

–  פטור: דיווח שנתי

מס הכנסה:

–  מקדמות חודשיות לפי מחזור העסק

–  דוח שנתי

–  אפשרות להסדרי תשלומים

טיפים חשובים לחיסכון במס

1. תכנון מס מראש

   – בדיקת זכאות להטבות מס

   – תזמון נכון של הוצאות והכנסות

   – ניצול נכון של נקודות זיכוי

2. ניהול ספרים תקין

   – שמירת מסמכים וקבלות

   – תיעוד הוצאות עסקיות

   – הפרדה בין הוצאות פרטיות לעסקיות

מתי כדאי להתייעץ עם רואה חשבון?

אנו ממליצים להתייעץ עם רואה חשבון במקרים הבאים:

 – פתיחת עסק חדש

–  שינוי מבנה עסקי

–  תכנון מס לקראת סוף שנה

–  קבלת החלטות פיננסיות משמעותיות

– מעבר מעצמאי לחברה בע"מ

–  התמודדות עם ביקורת מס

לסיכום

מערכת המס בישראל מורכבת, אך הבנה בסיסית של עקרונותיה יכולה לחסוך לכם כסף רב ולמנוע טעויות יקרות. כרואי חשבון, אנו כאן כדי לעזור לכם לנווט במערכת זו ולמקסם את זכויותיכם תוך שמירה על החוק.

אל תהססו לפנות אלינו לייעוץ מקצועי בכל שאלה בנושאי מיסוי. הידע והניסיון שלנו עומדים לרשותכם כדי לעזור לכם לקבל את ההחלטות הנכונות עבורכם ועבור העסק שלכם.